Mehrwertsteuer herausrechnen: So berechnen Sie den Nettobetrag
Einen Bruttobetrag rechnen Sie in den Nettobetrag um, indem Sie durch 1,21 oder 1,09 teilen, nicht indem Sie 21 Prozent abziehen. Die Formel, der typische Fehler und wann Sie es besser automatisieren.
Mehrwertsteuer herausrechnen bedeutet, einen Betrag inklusive Mehrwertsteuer in den Betrag ohne Mehrwertsteuer umzurechnen. Sie teilen den Bruttobetrag beim niederländischen Regelsatz von 21 Prozent durch 1,21 oder beim ermäßigten Satz von 9 Prozent durch 1,09. Die Differenz zwischen beiden Beträgen ist die Mehrwertsteuer. Wer 21 Prozent vom Bruttobetrag abzieht, rechnet zu viel Steuer heraus und landet zu niedrig.
Wie rechnen Sie die Mehrwertsteuer vom Brutto- zum Nettobetrag heraus?
Teilen Sie den Bruttobetrag durch 1 plus den Steuersatz als Dezimalzahl. Bei 21 Prozent ist das 1,21, bei 9 Prozent 1,09. Eine Rechnung über 121 Euro inklusive 21 Prozent Mehrwertsteuer ergibt also 121 geteilt durch 1,21, das heißt 100 Euro netto. Die Mehrwertsteuer beträgt 121 minus 100, also 21 Euro. Beim ermäßigten Satz funktioniert es genauso: 109 Euro brutto sind 109 geteilt durch 1,09, also 100 Euro netto und 9 Euro Mehrwertsteuer.
- Nettobetrag = Bruttobetrag geteilt durch 1,21 (bei 21 Prozent)
- Nettobetrag = Bruttobetrag geteilt durch 1,09 (bei 9 Prozent)
- Mehrwertsteuer = Bruttobetrag minus Nettobetrag
Warum 21 Prozent abziehen falsch ist
Die Mehrwertsteuer beträgt 21 Prozent des Nettobetrags, nicht des Bruttobetrags. Ziehen Sie 21 Prozent von 121 Euro ab, subtrahieren Sie 25,41 Euro und kommen auf 95,59 Euro statt auf 100 Euro. Bei einem einzelnen Beleg sind das ein paar Euro, aber in einer Buchhaltung mit Hunderten Positionen summiert es sich und die Umsatzsteuererklärung stimmt nicht mehr. Eine schnelle Kontrolle: Berechnen Sie 21 Prozent auf den ermittelten Nettobetrag und addieren Sie sie. Kommen Sie nicht auf den ursprünglichen Betrag, ist bei der Division etwas schiefgegangen.
Welche Formel verwenden Sie in Excel?
Steht der Bruttobetrag in Zelle A1, ist der Nettobetrag =A1/1,21 und die Mehrwertsteuer =A1-A1/1,21. Für den ermäßigten Satz ersetzen Sie 1,21 durch 1,09. Setzen Sie den Steuersatz besser in eine eigene Zelle, zum Beispiel B1 mit 21 Prozent, und verwenden Sie =A1/(1+B1). Dann müssen Sie bei einer Satzänderung nur eine Zelle anpassen. Runden Sie erst im letzten Schritt, sonst verschiebt sich pro Zeile ein Cent und die Summe passt nicht mehr zur Rechnung. Wenn Sie sich keine Formeln merken möchten: Der kostenlose Mehrwertsteuerrechner unter kantexsoftware.com/de/tools/mehrwertsteuer-berechnen rechnet in beide Richtungen.
Wann automatisieren Sie die Mehrwertsteuerberechnung?
Sobald Beträge aus mehreren Quellen stammen, etwa Kassenbons, Eingangsrechnungen und ein Onlineshop mit Bruttopreisen, wird manuelles Herausrechnen fehleranfällig. Eine Buchhaltungssoftware oder eine Schnittstelle zwischen Onlineshop und Buchhaltung rechnet pro Position mit dem richtigen Steuersatz, berücksichtigt gemischte Sätze auf einer Rechnung und hält fest, welcher Satz am Rechnungsdatum galt. Letzteres zählt bei einer Satzänderung: Alte Rechnungen müssen weiterhin zum damals gültigen Satz passen.
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